Votre salaire brut est le salaire convenu dans votre contrat, dans la loi ou dans votre convention collective de travail. Votre salaire net est le montant final que vous recevez sur votre compte bancaire. La différence entre votre rémunération brute et nette est liée au montant des charges sur la masse salariale.
Charges sur les salaires : impôts et cotisations
Chaque travailleur, soit directement soit via son employeur cotise à la sécurité sociale et à l’assurance des employés. La loi générale sur la vieillesse et la loi sur le chômage en sont des exemples. Le montant à payer dépend du niveau de votre salaire. Vous tombez malade, vous perdez votre emploi ou vous prenez votre retraite ? Vos prestations ou vos prestations de vieillesse seront alors prélevées sur cet argent.
Vous payez également de l’impôt sur le revenu sur votre salaire. Les primes d’assurance et l’impôt sur le revenu sont appelés ensemble « impôt sur les salaires ».
Du brut au net : comment se dessine votre salaire ?
Les coûts salariaux pour les employeurs belges sont élevés, ce qui fait que le revenu net des salariés est relativement faible. La différence revient à l’État, par le biais des cotisations de sécurité sociale et des impôts. Vous trouverez des informations détaillées à ce sujet sur le bulletin de paie qui vous est envoyé chaque mois dans votre boîte aux lettres électronique.
Même si vous portez une attention particulière à ce que vous recevez sur votre compte chaque mois sur une base nette, c’est le salaire brut qui est le plus important pour les employés. Non seulement parce que plus vous gagnez de l’argent brut, plus vous gagnez de l’argent net entre vos mains. Mais surtout parce que certains droits découlent de ce salaire brut. Plus votre salaire mensuel brut est élevé, plus votre pécule de vacances est élevé, votre prestation en cas de maladie ou votre rente ultérieure, par exemple.
Comment se présente votre salaire brut ?
Ce que vous recevez, ce n’est pas seulement la rémunération pour les jours/heures que vous avez effectivement travaillés ce mois-là. Il comprend également des indemnités pour, par exemple, les jours fériés, les absences pour cause de maladie et les heures supplémentaires. Tout comme les avantages dont vous bénéficiez mais qui ne sont pas payés en espèces : pensez au smartphone ou à l’ordinateur portable de votre travail, que vous pouvez également utiliser en privé.
C’est pourquoi vous trouverez tous ces éléments sur votre fiche de paie, avant que votre salaire brut ne soit additionné. Souvent, une valeur fixe est attachée à ces avantages. Par exemple, 15 euros si vous êtes autorisé à utiliser votre ordinateur portable de travail à des fins privées. Ou 12,5 euros si vous pouvez également passer des appels privés avec un smartphone payé par votre employeur.
Et le salaire brut ?
Les cotisations de sécurité sociale sont déduites de ce montant brut. Ces taux s’élèvent à 13,07 % pour les employés du secteur privé. Ce pourcentage est fixe, peu importe combien vous gagnez. Toutefois, certaines prestations ne peuvent pas être soumises aux cotisations de sécurité sociale : c’est le cas, par exemple, des voitures de société.
Pour les salaires les plus bas, il y a la prime au travail. Il s’agit d’une réduction forfaitaire de la cotisation personnelle à la sécurité sociale, de sorte que les travailleurs à bas salaires peuvent recevoir un salaire net plus élevé sans avoir à augmenter leur salaire brut. La prime au travail diminue à mesure que le salaire augmente.
En plus de ces cotisations sociales sur les rémunérations normales, les cotisations sociales sont également déduites, par exemple, de votre pécule de vacances ou du 13e mois.
Votre salaire brut, déduction faite des cotisations de sécurité sociale, est votre salaire imposable. Si vous percevez des prestations qui ne sont pas soumises aux cotisations de sécurité sociale, mais qui sont soumises à l’impôt, elles s’y ajoutent. Pensez à la valeur de l’avantage pour l’usage privé d’une voiture de société.
Qu’en est-il de votre salaire imposable ?
Votre employeur déduit de cette somme l’impôt à la source sur les salaires. C’est comme une avance sur l’impôt sur le revenu des particuliers. Le règlement s’effectue via votre déclaration annuelle. Si trop peu de retenue d’impôt à la source a été retenue, vous devrez payer un supplément. Si le montant retenu à la source est trop élevé, vous recevrez un remboursement d’impôt.
Contrairement à la contribution personnelle pour l’ONSS, la retenue à la source sur les salaires n’est pas un pourcentage fixe. C’est un taux progressif.Un salarié ne reçoit pas le même salaire net chaque mois. Par exemple, si vous prenez quelques jours de congé, vous recevrez moins de chèques-repas ce mois-là. Vos contributions personnelles pour les chèques-repas seront moins élevées ce mois-là et votre salaire net sera donc plus élevé. L’inconvénient, bien sûr, est que vous aurez moins de bons de repas dans vos mains ce mois-là pour faire vos courses.
En plus du taux normal , il existe également plusieurs taux spéciaux applicables à certains éléments de votre salaire qui ne sont pas payés mensuellement, tels que le pécule de vacances, le 13e mois, etc. Le taux standard, qui dépend donc du niveau de votre salaire, tient également compte de la situation personnelle de l’employé. Il est donc tout à fait possible que deux collègues qui sont assis côte à côte dans le bureau et effectuent un travail identique pour le même salaire brut, reçoivent un montant net différent selon ces facteurs :
- Marié ou pas ?
- Votre partenaire travaille-t-il ou non ?
- Avez-vous des enfants à charge ?
- Êtes-vous un parent seul avec un enfant à charge ou non… ?
Cotisation spéciale de sécurité sociale
La cotisation spéciale de sécurité sociale est également déduite de votre salaire. Il s’agit d’une déduction spéciale qui est déduite et qui, tout comme la retenue à la source, est une retenue à la source qui est compensée lorsque vous recevez votre avis d’imposition final dans le car après avoir soumis votre déclaration de revenus. Cette cotisation dépend également du montant de votre salaire et de votre état civil. Elle s’élève au maximum à 60,94 euros par mois, pour une personne seule ou une famille à revenu unique, pour la retenue via votre administration des salaires.
Avantages en nature
Si le salarié verse une cotisation pour des avantages en nature, tels que sa voiture de fonction, son smartphone ou son ordinateur portable, ces montants seront également déduits de son salaire. Ces contributions propres peuvent également être prises en compte pour déterminer l’avantage imposable. Elles ont donc également un impact sur le calcul du précompte professionnel.
Cotisation assurance de groupe
La contribution propre de l’employé à l’assurance collective est également déduite du salaire. Cela a également un impact sur l’impôt sur les salaires dû. Après tout, votre retenue d’impôt à la source est réduite d’un montant correspondant à 30 % de votre cotisation personnelle payée.
Bonus salarial
Enfin, il y a aussi les paiements qui sont soumis aux cotisations de sécurité sociale mais qui ne sont pas imposés. Pensez à la prime collective non récurrente axée sur les résultats, mieux connue sous le nom de bonus salarial ou prime CCT90. Strictement parlant, elle n’est pas soumise aux cotisations normales de sécurité sociale, mais à une cotisation spéciale, également appelée cotisation de solidarité. Et cela aussi, c’est 13,07 %. Ce bonus n’est pas imposé et ne donne donc pas lieu à une retenue à la source sur les salaires s’il ne dépasse pas certaines limites.
Remboursement de frais réellement exposés
Certains employés reçoivent également un remboursement des coûts propres à l’employeur. Aucune cotisation de sécurité sociale ou taxe n’est due sur ces montants. Le brut est donc égal au net. Mais à proprement parler, ces montants ne sont pas non plus des salaires. Il s’agit d’une compensation pour les frais qui doivent normalement être payés par l’employeur pour permettre à l’employé d’effectuer son travail, mais que l’employé a avancés de sa propre poche. Pensez à un représentant commercial qui est constamment sur la route et qui ne peut donc pas utiliser les installations sanitaires du bureau. Afin d’éviter d’avoir à garder la trace de chaque reçu pour chaque période de repos dans chaque station-service, un montant forfaitaire est souvent utilisé.
Calculer son salaire net grâce à un simulateur
Si les salariés en France touchent directement leur salaire net (le salaire brut apparaît sur la fiche de paie mais pas sur le compte en banque), certains professionnels comme ceux évoluant à leur compte, touchent quant à eux leur salaire brut, c’est-à-dire dépourvu de taxes. Le salaire net est donc le résultat de la soustraction de l’ensemble des charges sociales. L’employeur s’en charge habituellement, mais pour une personne indépendante, cela ne se passe pas de la même façon puisqu’elle gère elle-même sa comptabilité.
Ce simulateur vous propose, telle une calculatrice, de vous donner votre salaire net en fonction de votre salaire brut. Pour cela, il suffit de commencer par indiquer combien vous gagnez, sans enlever les charges et taxes. Ensuite, il vous faut indiquer votre statut : si vous êtes non cadre, salarié, salarié cadre, fonctionnaire ou en profession libérale. Les taux ne sont pas les mêmes selon ces statuts, il est donc primordial de choisir le vôtre afin d’avoir un résultat proche de la réalité. Le simulateur fait ensuite son travail, en se basant sur la moyenne des taux exercés. Le choix du statut est très important puisque, à titre d’exemple, la différence entre le salaire brut et le salaire net d’un fonctionnaire sera de 15%, tandis qu’elle sera de 24% pour un salarié. Tout simplement car ils ne cotisent pas pour le chômage.
C’est sur votre fiche de paie que vous verrez apparaître toutes les charges à l’origine de cette différence entre le salaire net et le salaire brut. On parle ici des contributions sociales (au remboursement de la dette sociale…), des cotisations de sécurité sociale (assurance maladie, décès, accident de travail…), des cotisations de chômage (assurance chômage, Apec) et des cotisations de retraite complémentaire (CET, complémentaires cadre et non-cadre…). Il est important de savoir approximativement cette différence pour organiser sa vie et avoir un montant proche de la réalité pour savoir combien vous pouvez dépenser. Là réside l’intérêt de cette simulation, surtout pour les indépendants qui doivent régler cette différence tous les mois ou tous les trimestres auprès de l’Urssaf : ils n’ont pas de fiche de paie qui vient mettre en avant les charges et les taxes. Ils doivent donc se préparer à voir une somme d’argent quitter leur compte, car elle ne leur revient pas.
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