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Les cadeaux d’affaires et leur déductibilité fiscale

Offrir un cadeau d’affaires est souvent apprécié de vos clients. Le fisc délimite strictement les possibilités de déduction fiscale des cadeaux d’affaires afin d’éviter les abus. Explications !

Déduction des cadeaux d’affaires : 50% ou 100% de leur valeur ?

cadeau-affairesIl peut être intéressant de surprendre vos client avec un cadeau d’affaires. Le fait que vous puissiez déduire partiellement l’impôt est, bien entendu, un atout supplémentaire. Mais un cadeau n’est pas le même qu’un autre, et si vous jouez intelligemment, vous pouvez être encore plus avantageux du point de vue fiscal.

La règle standard est simple : vous pouvez déduire 50 % de votre revenu professionnel imposable au titre des cadeaux d’affaires. Du moins, si votre don remplit les conditions requises. Par exemple, il doit s’agir d’objets ayant une valeur, que vous offrez périodiquement ou accessoirement à des relations d’affaires.

La règle générale de déduction des cadeaux d’affaires

Impôts sur le revenu : Déductible comme frais professionnels à hauteur de 50% (y compris la TVA non déductible)

Depuis le 29.05.2017 :

  • Un cadeau par relation professionnelle par année civile avec un prix d’achat < 50 EUR HT.
  • Prix d’achat > 50 EUR HTVA ou plusieurs cadeaux d’affaires de faible valeur au cours de l’année civile à une même relation professionnelle : 0% de déduction.

Le calcul des frais déductibles, exemple

Les cadeaux d’affaires sont des dépenses professionnelles dites déductibles. Vous pouvez déduire ces frais – ou, dans le cas des cadeaux d’entreprise, 50 % de ceux-ci – de votre bénéfice imposable. Vous payez ensuite des impôts sur l’excédent.

Supposons que vous ayez une entreprise unipersonnelle avec un revenu imposable de 100 000 euros et que vous distribuiez 1 000 euros de cadeaux. Vous pouvez alors déduire 500 euros (50 % de 1 000) de votre revenu, ce qui vous laisse imposé sur 99 500 euros. Comme le taux d’imposition le plus élevé est de 50 %, vous payez 250 euros d’impôts en moins.
Dans une société, vous pouvez également déduire le même montant – donc 500 euros – de votre bénéfice imposable. Le taux d’imposition des sociétés est de 25 %, ce qui signifie 125 euros d’impôts en moins.

Les cadeaux d’affaires déductibles à 100%

Dans quelques cas, vous pouvez déduire vos cadeaux d’affaires à 100%, ils peuvent donc être intéressants dans le cadre de l’optimisation fiscale :

1. Voyage d’affaires à l’étranger

offrir-voyage-affaires-incentiveVous distribuez des cadeaux à vos clients lors d’un voyage d’affaires à l’étranger. L’endroit exact où vous achetez vos cadeaux n’a pas d’importance. Les cadeaux d’affaires que vous offrez en Belgique à des clients étrangers ne restent déductibles qu’à hauteur de 50%.

Par exemple, les courtiers en assurances qui atteignent des objectifs de chiffre d’affaires dans une même compagnie se voient souvent inviter à des voyages à l’étranger.

2. Le Sponsoring

C’est en fait une « publicité ». En conséquence, les actions de sponsoring bénéficient de 100% de déduction.

  • Sponsoring par paiement : si la publicité est reçue en retour 100%, à condition que la facture de conformité soit reçue
  • Sponsoring par échange de services (sponsoring en échange de publicité) : 100 %, à condition que la TVA soit facturée pour chacune des transactions.
  • Le sponsoring sans contrepartie : la TVA sur le bien sponsorisé doit être corrigée

3. Articles promotionnels

Vous pouvez faire d’une pierre deux coups : faire du marketing et remercier vos clients. Les supports publicitaires sont en effet déductibles à 100% des impôts. Officiellement, il doit s’agir de cadeaux qui « portent de manière frappante et permanente le nom de l’entreprise donatrice ». Cela est déjà beaucoup moins pratique pour les professionnels indépendants, car d’un point de vue déontologique, ils ne sont généralement pas autorisés à faire de la publicité.

Les objets publicitaires sont déductibles à 100% si le nom du donateur reste en permanence et de manière visible sur l’article et est largement distribué.

La TVA est déductible, sauf s’il s’agit de frais de réception, si

  • Les articles sont destinés à une distribution à très grande échelle (c’est-à-dire pas seulement à une catégorie limitée de clients ou de relations d’affaires).
  • Les articles ont peu de valeur pour le destinataire
  • Les articles portent le nom de l’entreprise donatrice de manière visible et permanente (il ne s’agit pas de produits consommables).

4. Des cadeaux de valeur

Si vous offrez des cadeaux d’affaires à des clients professionnels (comme des entreprises ou des professions libérales) pour un montant supérieur à 125 euros par an, vous pouvez les déduire à 100 %. Toutefois, vous devez établir un formulaire fiscal 281.50 au nom du bénéficiaire. De plus, l’administration fiscale considère votre don comme un avantage en nature sur lequel votre client est taxé : une option pas vraiment favorable au client. Il serait préférable de choyer vos bons clients d’une autre manière (par exemple, avec un dîner ou une belle promotion).

La TVA sur les cadeaux commerciaux est déductible à 100% à condition que

  • Le cadeau soit donné dans le cadre de relations professionnelles
  • Elle ne concerne pas les produits du tabac ni les boissons spiritueuses
  • Le prix d’achat/la valeur standard < 50 euros, hors taxes.
  • Le cadeau n’est pas un objet publicitaire

Dons

Don > 125 EUR : 100% déductible à condition que la déclaration sur la fiche 281.50 constitue un avantage en nature de la part de l’acquéreur.

La TVA sur les cadeaux commerciaux est déductible à 100% à condition que :

  • Le cadeau soit donné dans le cadre de relations professionnelles
  • Elle ne concerne pas les produits du tabac ni les boissons spiritueuses
  • Le prix d’achat/la valeur standard < 50 euros, hors taxes.
  • Le cadeau n’est pas un objet publicitaire
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